Agios
Les agios sont les intérêts et frais bancaires facturés par une banque lorsqu’un compte bancaire professionnel ou personnel se retrouve en position débitrice, c’est-à-dire lorsque le solde du compte devient négatif. Ils rémunèrent l’établissement bancaire pour l’avance de trésorerie consentie à son client, que ce découvert soit autorisé ou non. Pour une entreprise, un suivi régulier des agios est essentiel pour maîtriser le coût réel de sa trésorerie.
Quels sont les différents éléments qui composent les agios ?
Les intérêts débiteurs : calculés au prorata du montant et de la durée du découvert, selon le taux appliqué par la banque
La commission de découvert : commission perçue par la banque sur le montant maximal du découvert constaté sur la période
La commission d’intervention : frais facturés pour chaque opération que la banque autorise malgré une absence ou insuffisance de provision
Les frais de forçage : facturés lorsque la banque autorise exceptionnellement une opération dépassant l’autorisation de découvert accordée
Qu’est-ce qui n’est pas un agio ?
Certains frais bancaires proches ne relèvent pas des agios à proprement parler :
Les frais de tenue de compte : facturés indépendamment de tout découvert, pour la gestion courante du compte
Les intérêts d’emprunt : liés à un prêt bancaire classique et non à un solde débiteur ponctuel du compte courant
Les frais de rejet de prélèvement ou de chèque : facturés en cas d’incident de paiement, indépendamment d’un découvert
Cette distinction est utile pour analyser précisément la structure des frais bancaires de l’entreprise et identifier les leviers de négociation avec sa banque.
Comment comptabiliser les agios ?
Les agios sont enregistrés en charges financières, au débit du compte 6616 (Intérêts bancaires et sur opérations de financement), par le crédit du compte bancaire concerné. Ils viennent diminuer le résultat financier de l’entreprise et doivent être suivis avec attention lorsqu’ils deviennent récurrents, signe d’un besoin de financement structurel du cycle d’exploitation.
Pourquoi bien maîtriser ses agios ?
Un suivi rigoureux des agios permet d’anticiper les tensions de trésorerie, de négocier plus efficacement les conditions bancaires, et d’évaluer si un découvert récurrent ne devrait pas être remplacé par un financement plus adapté, comme une ligne de crédit court terme ou un affacturage.
